Юридические услуги Юридические услуги Юридические услуги Юридические услуги Юридические услуги Учеба без лишних налогов
Юридические услуги

Наши услуги
Юридические услуги


Компания
Юридические услуги


Новости

Одним из факторов, стимулирующих рост популярности этого явления в России, является свобода общения. Но так ли свободно это поле от законодательных ограничений? Может ли государс ...



Статьи
Город станет нанимателем в квитанциях появится новая строчка
СПб. В Смольном планируют взимать плату за наем жилых помещений с тех, кто не успел приватизировать квартиры. Законопроект "Об установлении платы ...

Юридические услуги

Расходы на интернет. как верно учесть расходы на их создание?

Подключение к сети Интернет через выделенную линию

Прежде чем создавать страничку или сайт в Интернете, организация, прежде всего, должна подключиться к сети. Наиболее производительным и лучшим по соотношению цена/качество способом подключения является выделенная линия. Для этого заключают договор с провайдером, который сам прокладывает линию и оформление всех документов берет на себя.

Пример 1.

Организация заключила договор с провайдером о подключение к сети Интернет через выделенную линию. Стоимость прокладки линии составляет 18 000 руб., в том числе НДС - 3000 руб. Абонентская плата - 3600 руб., в том числе НДС - 600 руб. в месяц с неограниченным траффиком.

В бухгалтерском учете организации будут сделаны следующие записи:

Дебет 08 Кредит 60

- 15 000 руб. - учтена стоимость прокладки линии в составе капитальных вложений;

Дебет 19 Кредит 60

- 3000 руб. - учтен НДС;

Дебет 26 (44) Кредит 60

- 3000 руб. - отражена абонентская плата;

Дебет 19 Кредит 60

- 600 руб. - учтен НДС с абонентской платы;

Дебет 01 Кредит 08

- 15 000 руб. - оприходована выделенная линия как отдельный обЪект основных средств.

В налоговом учете будет сформирован обЪект амортизируемого имущества - выделенная линия, первоначальной стоимостью 15 000 руб. Расходы по абонентской плате в сумме 3000 руб. за месяц бухгалтер отнесет в соответствии с подпунктом 25 пункта 1 статьи 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. Таким образом, в нашем примере данные бухгалтерского и налогового учета совпадают.

Расходы на создание Web-страниц

Как известно, Интернет является инструментом не только поиска информации, но и способом заявить о себе. Наиболее простым и дешевым способом представить компанию в сети Интернет является создание собственной Web-страницы.

Пример 2.

Организация приняла решение о создании собственной Web-страницы в Интернете. Стоимость работ по договору о разработке Web-страницы в Интернете, заключенного с провайдером, в соответствии с которым организация получает исключительные права на данный программный продукт, составила 14 400 руб., в том числе НДС - 2400 руб. В договоре также предусмотрено ежедневное обновление сайта в Интернете, ежемесячная оплата по которому составила 2400 руб., в том числе НДС - 400 руб.

В бухгалтерском учете организации будут сделаны следующие проводки:

Дебет 60 Кредит 51

- 14 400 руб. - оплачен счет провайдера за разработку сайта;

Дебет 08 Кредит 60

- 12 000 руб. - отражены расходы на разработку Web-страницы;

Дебет 19 Кредит 60

- 2400 руб. - учтен НДС;

Дебет 04 Кредит 08

- 12 000 руб. - введена в эксплуатацию Web-страница;

Дебет 26 (44) Кредит 60

- 2000 руб. - учтены затраты по обновлению Web-страницы за месяц;

Дебет 19 Кредит 60

- 400 руб. - учтен НДС.

В налоговом учете будет сформирован обЪект нематериальных активов, первоначальной стоимостью 12 000 руб., а ежемесячные расходы по его обслуживанию в сумме 2000 руб. бухгалтер отнесет к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. Таким образом, налоговый и бухгалтерский учет будут совпадать.

Расходы на создание Web-сайта

Более эффективным, но и более дорогим способом размещения информации в Интернет является создание Web-сайта компании. Как правило, сейчас все провайдеры предоставляют услуги по хостингу - размещению на своем дисковом пространстве Web-сайтов клиентов и их обслуживание. Поэтому нужно лишь договориться со своим провайдером о предоставлении подобной услуги, а также разработать сайт.

Пример 3.

Организация приняла решение о создании собственного Web-сайта и заключила договора по его разработке и хостингу. По договору о разработке сайта со специализированной фирмой организация обязуется уплатить 36 000 руб., в том числе НДС - 6000 руб. и получает исключительные права на данный программный комплекс. По договору с провайдером о предоставлении услуг хостинга, заключенному на один год, организация единовременно оплачивает провайдеру 3600 руб. и ежемесячно вносит плату в размере 2400 руб., в том числе НДС - 400 руб.

В учете бухгалтерском учете будут сделаны следующие записи:

Дебет 60 Кредит 51

- 36 000 руб. - оплачен счет разработчика сайта;

Дебет 08 Кредит 60

- 30 000 руб. - сформирована стоимость обЪекта учета;

Дебет 19 Кредит 60

- 6000 руб. - учтен НДС;

Дебет 60 Кредит 51

- 6000 руб. (3600 + 2400) - оплачены счета провайдера;

Дебет 97 Кредит 60

- 3000 руб. - отражена стоимость услуги по предоставлению хостинга;

Дебет 19 Кредит 60

- 600 руб. - учтен НДС;

Дебет 26 (44) Кредит 60

- 2000 руб. - отражена стоимость абонентской платы;

Дебет 19 Кредит 60

- 400 руб. - учтен НДС по ежемесячной абонентской плате;

Дебет 04 Кредит 08

- 30 000 руб. - введен в эксплуатацию сайт;

Дебет 26 (44) Кредит 97

- 300 руб. - списана 1/12 стоимости услуги по предоставлению хостинга.

В составе амортизируемого имущества для целей налогообложения прибыли бухгалтер учтет обЪект нематериальных активов, первоначальной стоимостью 30 000 руб. Абоненскую плату в сумме 2000 руб. бухгалтер будет списывать на расходы ежемесячно в составе прочих расходов (подп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ). Расходы на услуги хостинга учитываются при налогообложении единовременно в сумме 3000 руб. по той же статье.

љ

Налог на рекламу

Многие бухгалтеры задаются вопросом: облагается ли размещение информации на web-странице или сайте налогом на рекламу. Так как в Законе РФ от 27.12.91 N 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" нет определения рекламы для целей налогообложения, поэтому мы обратимся к другим отраслям законодательства (ст. 11 НК РФ). Определение рекламы дано в статье 2 Федерального закона от 18.07.95 N 108-ФЗ "О рекламе". Под рекламой понимается "распространяемая в любой форме, с помощью любых средств информация о :юридическом лице, товарах, идеях и начинаниях:, которая предназначена для неопределенного круга лиц и призвана формировать или поддерживать интерес к: юридическому лицу, товарам, идеям и начинаниям и способствовать реализации товаров, идей и начинаний:". Таким образом, если организация размещает на сайте информацию о своем виде деятельности, целях и задачах, то расходы по ее размещению относятся к рекламным и облагаются налогом на рекламу. Если же размещаемая организацией информация не подпадает под определение рекламы, платить налог вам не нужно.

Вместе с тем организации надо принимать во внимание и местное законодательство о налоге на рекламу, где может быть установлено свое определение рекламы в целях налогообложения. И возможно, что по этому законодательству размещение информации через Интернет не будет являться рекламой.

Для сведения

Web-страница - это одна страница (в одном окне).

Web-сайт - это много страниц, с определенной структурой, разными разделами, гиперссылками, другими особенностями (форум, гостевая страница, рассылки, галереи).

Страница может быть частью сайта. А сайт, в свою очередь, может состоять из одной страницы.

Ю. В. Кан, аудитор консалтинговой
группы "МКПЦН"
http://www.mkpcn.ru/
"Учет. Налоги. Право", N 30, 20.08.2002


Другие юридические статьи:
В одну реку нельзя войти ни разу когда начнут сносить дачи, стоящие по берегам озер, рек и заливов
Министерство природы недавно объявило, что закончило проверки в Московской области -- "самом скандальном регионе России" (выражение министра Трутнева...

Образование профинансируют
Госдума приняла вчера в первом чтении законопроект "О внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты РФ, касающиеся финансирования общеобразовательных учр...

Правительство проведет закупочные интервенции на рынке продовольственной пшеницы и ржи
Правительство будет проведить закупочные интервенции на рынке продовольственной пшеницы и ржи. Такое решение, по сообщению...

Закон о связи приняли
Вчера, 18 июня, Госдума РФ приняла в третьем, окончательном чтении новую редакцию Закона "О связи". В законе определена структура правил оказания...

Учеба без лишних налогов
«Получить бы второе высшее за счет компании, – мечтает бухгалтер, – да еще без платежей в бюджет». Думаете, это невозможно? Ошибаетесь Учеба за счет предприятия – явлен...

Подключение к сети Интернет через выделенную линию

Прежде чем создавать страничку или сайт в Интернете, организация, прежде всего, должна подключиться к сети. Наиболее производительным и лучшим по соотношению цена/качество способом подключения является выделенная линия. Для этого заключают договор с провайдером, который сам прокладывает линию и оформление всех документов берет на себя.

Пример 1.

Организация заключила договор с провайдером о подключение к сети Интернет через выделенную линию. Стоимость прокладки линии составляет 18 000 руб., в том числе НДС - 3000 руб. Абонентская плата - 3600 руб., в том числе НДС - 600 руб. в месяц с неограниченным траффиком.

В бухгалтерском учете организации будут сделаны следующие записи:

Дебет 08 Кредит 60

- 15 000 руб. - учтена стоимость прокладки линии в составе капитальных вложений;

Дебет 19 Кредит 60

- 3000 руб. - учтен НДС;

Дебет 26 (44) Кредит 60

- 3000 руб. - отражена абонентская плата;

Дебет 19 Кредит 60

- 600 руб. - учтен НДС с абонентской платы;

Дебет 01 Кредит 08

- 15 000 руб. - оприходована выделенная линия как отдельный обЪект основных средств.

В налоговом учете будет сформирован обЪект амортизируемого имущества - выделенная линия, первоначальной стоимостью 15 000 руб. Расходы по абонентской плате в сумме 3000 руб. за месяц бухгалтер отнесет в соответствии с подпунктом 25 пункта 1 статьи 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. Таким образом, в нашем примере данные бухгалтерского и налогового учета совпадают.

Расходы на создание Web-страниц

Как известно, Интернет является инструментом не только поиска информации, но и способом заявить о себе. Наиболее простым и дешевым способом представить компанию в сети Интернет является создание собственной Web-страницы.

Пример 2.

Организация приняла решение о создании собственной Web-страницы в Интернете. Стоимость работ по договору о разработке Web-страницы в Интернете, заключенного с провайдером, в соответствии с которым организация получает исключительные права на данный программный продукт, составила 14 400 руб., в том числе НДС - 2400 руб. В договоре также предусмотрено ежедневное обновление сайта в Интернете, ежемесячная оплата по которому составила 2400 руб., в том числе НДС - 400 руб.

В бухгалтерском учете организации будут сделаны следующие проводки:

Дебет 60 Кредит 51

- 14 400 руб. - оплачен счет провайдера за разработку сайта;

Дебет 08 Кредит 60

- 12 000 руб. - отражены расходы на разработку Web-страницы;

Дебет 19 Кредит 60

- 2400 руб. - учтен НДС;

Дебет 04 Кредит 08

- 12 000 руб. - введена в эксплуатацию Web-страница;

Дебет 26 (44) Кредит 60

- 2000 руб. - учтены затраты по обновлению Web-страницы за месяц;

Дебет 19 Кредит 60

- 400 руб. - учтен НДС.

В налоговом учете будет сформирован обЪект нематериальных активов, первоначальной стоимостью 12 000 руб., а ежемесячные расходы по его обслуживанию в сумме 2000 руб. бухгалтер отнесет к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. Таким образом, налоговый и бухгалтерский учет будут совпадать.

Расходы на создание Web-сайта

Более эффективным, но и более дорогим способом размещения информации в Интернет является создание Web-сайта компании. Как правило, сейчас все провайдеры предоставляют услуги по хостингу - размещению на своем дисковом пространстве Web-сайтов клиентов и их обслуживание. Поэтому нужно лишь договориться со своим провайдером о предоставлении подобной услуги, а также разработать сайт.

Пример 3.

Организация приняла решение о создании собственного Web-сайта и заключила договора по его разработке и хостингу. По договору о разработке сайта со специализированной фирмой организация обязуется уплатить 36 000 руб., в том числе НДС - 6000 руб. и получает исключительные права на данный программный комплекс. По договору с провайдером о предоставлении услуг хостинга, заключенному на один год, организация единовременно оплачивает провайдеру 3600 руб. и ежемесячно вносит плату в размере 2400 руб., в том числе НДС - 400 руб.

В учете бухгалтерском учете будут сделаны следующие записи:

Дебет 60 Кредит 51

- 36 000 руб. - оплачен счет разработчика сайта;

Дебет 08 Кредит 60

- 30 000 руб. - сформирована стоимость обЪекта учета;

Дебет 19 Кредит 60

- 6000 руб. - учтен НДС;

Дебет 60 Кредит 51

- 6000 руб. (3600 + 2400) - оплачены счета провайдера;

Дебет 97 Кредит 60

- 3000 руб. - отражена стоимость услуги по предоставлению хостинга;

Дебет 19 Кредит 60

- 600 руб. - учтен НДС;

Дебет 26 (44) Кредит 60

- 2000 руб. - отражена стоимость абонентской платы;

Дебет 19 Кредит 60

- 400 руб. - учтен НДС по ежемесячной абонентской плате;

Дебет 04 Кредит 08

- 30 000 руб. - введен в эксплуатацию сайт;

Дебет 26 (44) Кредит 97

- 300 руб. - списана 1/12 стоимости услуги по предоставлению хостинга.

В составе амортизируемого имущества для целей налогообложения прибыли бухгалтер учтет обЪект нематериальных активов, первоначальной стоимостью 30 000 руб. Абоненскую плату в сумме 2000 руб. бухгалтер будет списывать на расходы ежемесячно в составе прочих расходов (подп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ). Расходы на услуги хостинга учитываются при налогообложении единовременно в сумме 3000 руб. по той же статье.

љ

Налог на рекламу

Многие бухгалтеры задаются вопросом: облагается ли размещение информации на web-странице или сайте налогом на рекламу. Так как в Законе РФ от 27.12.91 N 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" нет определения рекламы для целей налогообложения, поэтому мы обратимся к другим отраслям законодательства (ст. 11 НК РФ). Определение рекламы дано в статье 2 Федерального закона от 18.07.95 N 108-ФЗ "О рекламе". Под рекламой понимается "распространяемая в любой форме, с помощью любых средств информация о :юридическом лице, товарах, идеях и начинаниях:, которая предназначена для неопределенного круга лиц и призвана формировать или поддерживать интерес к: юридическому лицу, товарам, идеям и начинаниям и способствовать реализации товаров, идей и начинаний:". Таким образом, если организация размещает на сайте информацию о своем виде деятельности, целях и задачах, то расходы по ее размещению относятся к рекламным и облагаются налогом на рекламу. Если же размещаемая организацией информация не подпадает под определение рекламы, платить налог вам не нужно.

Вместе с тем организации надо принимать во внимание и местное законодательство о налоге на рекламу, где может быть установлено свое определение рекламы в целях налогообложения. И возможно, что по этому законодательству размещение информации через Интернет не будет являться рекламой.

Для сведения

Web-страница - это одна страница (в одном окне).

Web-сайт - это много страниц, с определенной структурой, разными разделами, гиперссылками, другими особенностями (форум, гостевая страница, рассылки, галереи).

Страница может быть частью сайта. А сайт, в свою очередь, может состоять из одной страницы.

Ю. В. Кан, аудитор консалтинговой
группы "МКПЦН"
http://www.mkpcn.ru/
"Учет. Налоги. Право", N 30, 20.08.2002


Другие юридические статьи:
В одну реку нельзя войти ни разу когда начнут сносить дачи, стоящие по берегам озер, рек и заливов
Министерство природы недавно объявило, что закончило проверки в Московской области -- "самом скандальном регионе России" (выражение министра Трутнева...

Образование профинансируют
Госдума приняла вчера в первом чтении законопроект "О внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты РФ, касающиеся финансирования общеобразовательных учр...

Правительство проведет закупочные интервенции на рынке продовольственной пшеницы и ржи
Правительство будет проведить закупочные интервенции на рынке продовольственной пшеницы и ржи. Такое решение, по сообщению...

Закон о связи приняли
Вчера, 18 июня, Госдума РФ приняла в третьем, окончательном чтении новую редакцию Закона "О связи". В законе определена структура правил оказания...

Учеба без лишних налогов
«Получить бы второе высшее за счет компании, – мечтает бухгалтер, – да еще без платежей в бюджет». Думаете, это невозможно? Ошибаетесь Учеба за счет предприятия – явлен...

 



Юридические услуги
Бесплатная юридическая консультация
Яндекс цитирования